Trattamento fiscale per put option chiamata amp E 'assolutamente cruciale per costruire almeno una conoscenza di base delle leggi fiscali prima di intraprendere qualsiasi opzione compravendite. In questo articolo, vedremo come call e put sono tassati negli Stati Uniti, vale a dire, call e put per lo scopo di esercizio, così come le chiamate e mette negoziati in conto proprio. Ci sarà anche guardare la vendita Regola Lavare e il trattamento fiscale delle straddle opzione. Ma prima di andare avanti, si ricorda che l'autore non è una tassa professionale e questo articolo dovrebbe servire solo come introduzione al trattamento fiscale delle opzioni. Ulteriori due diligence o consultazione con un professionista fiscale è altamente raccomandato. In primo luogo, quando le opzioni di chiamata di esercizio, il premio è incluso come parte della base di costo di un titolo. Ad esempio, se Maria compra un'opzione call per Stock ABC in febbraio con un prezzo di 20 strike e giugno 2015 la scadenza per 1, e gli ordini azioni a 22 alla scadenza, Maria esercita la sua opzione. La sua base di costo per le 100 azioni di ABC è 2100 (20 dollari per azione x 100, più 100 premium). Se Maria decide di vendere la sua posizione di 100 azioni nel mese di agosto, quando ABC è ora scambiato a 28, si realizzerà una plusvalenza tassabile a breve termine di 700: 28 di vendere le azioni che le costò 21 per ricevere. Per brevità, ci sarà rinunciare commissioni, che possono essere virato sulla base dei costi delle sue azioni. Il periodo di tempo di imposta è considerata a breve termine in quanto è meno di un anno, e la gamma è dai tempi di esercizio dell'opzione (giugno) al momento della vendita il suo magazzino (agosto). opzioni put ricevono un trattamento simile: se una put è esercitata e l'acquirente di proprietà dei titoli, i premi puts e le commissioni vengono aggiunti alla base di costo delle azioni sottratti dal prezzo di vendita al momento dell'esercizio. Il tempo trascorso posizioni inizia dal momento in cui le azioni sono state originariamente acquistate a quando è stata esercitata la put (azioni sono state vendute). Se una put è esercitata senza previa la proprietà del titolo sottostante, norme fiscali simili a una vendita a breve sono applicati, con il periodo di tempo complessivo che va da data di esercizio alla chiusura che copre la posizione. Opzioni Pure Riproduce Entrambe le opzioni lunghe e corte ai fini di posizioni in opzioni puri ricevono trattamenti fiscali simili. Gli utili e le perdite sono calcolate quando le posizioni sono chiuse o quando scadono non esercitate. Nel caso di chiamata put scrive, tutte le opzioni che scadono non esercitate sono considerati guadagni a breve termine. Di seguito è riportato un esempio che si estende su alcuni scenari di base: Bob acquista un'opzione put ottobre 2015 su XYZ con un 50 sciopero maggio 2015 per 3. Se successivamente vende di nuovo l'opzione quando XYZ scende a 40 nel mese di settembre 2015, sarebbe stato tassato su guadagni a breve termine di capitale (da maggio a settembre) o 10 meno il premio mette e le commissioni associate. In questo caso, Bob sarebbe idoneo a essere tassati su una plusvalenza 7 a breve termine. Se Bob scrive una chiamata chiamata 60 sciopero per la ABC a maggio, ricevendo un premio di 4, con un ottobre 2015 la scadenza, e decide di riacquistare la sua opzione nel mese di agosto, quando XYZ salta a 70 sugli utili scoppio, allora egli può beneficiare di un breve perdita termine di capitale di 600 (70 60 sciopero di 4 premio ricevuto). Se, tuttavia, Bob ha acquistato una chiamata 75 sciopero per ABC per un premio 4 Maggio 2015 con un ottobre 2016 la scadenza, e la chiamata scade non esercitata (dire XYZ sarà il commercio a 72 alla scadenza), Bob realizzerà una perdita del capitale a lungo termine sulla sua opzione non esercitati pari al premio di 400. chiamate coperte e di protezione mette chiamate coperte sono leggermente più complessa di quanto semplicemente andando lungo o breve una chiamata, e può rientrare in una delle tre scenari per AT o chiamate out-of-the-money : (a) è chiamata non esercitati, (B) chiamata è esercitato, oppure (C) chiamata viene riacquistato (acquistato da vicino). Rivedremo Maria per questo esempio. Mary possiede 100 azioni di Microsoft Corporation (MSFT), attualmente scambiato a 46.90, e scrive una chiamata coperto 50 sciopero, scadenza settembre riceve un premio di 0,95. Se la chiamata viene inoptato. dire MSFT mestieri a 48 alla scadenza, Mary realizzerà una plusvalenza a breve termine di 0,95 sulla sua opzione. Se si esercita la chiamata. Mary realizzerà una plusvalenza basata sulla sua durata complessiva di tempo la posizione e il suo costo totale. Say ha comprato le sue azioni nel gennaio del 2014 per 37, Maria, realizzerà una plusvalenza a lungo termine di 13.95 (50-36,05 o il prezzo che ha pagato premium chiamata meno ricevuta). Se la chiamata viene acquistato indietro. a seconda del prezzo pagato per acquistare la chiamata e il periodo di tempo trascorso in totale per il commercio, Maria può beneficiare di lunga o gainslosses capitale a breve termine. L'esempio di cui sopra si riferisce strettamente alle chiamate at-the-money o out-of-the-money coperti. trattamenti fiscali per in-the-money (ITM) coperti chiamate sono di gran lunga più intricate. Durante la scrittura di ITM coperto chiamate, l'investitore deve prima determinare se la chiamata è qualificato o non qualificato. il secondo dei due può avere conseguenze fiscali negative. Se una chiamata viene considerato incompetente, verrà tassato al tasso a breve termine, anche se si sono svolte le azioni sottostanti per oltre un anno. Le linee guida per quanto riguarda le qualifiche possono essere complicato, ma la chiave è quello di garantire che la chiamata non è inferiore di più di un prezzo di esercizio inferiore ai giorni precedenti prezzo di chiusura. e la chiamata ha un periodo di tempo di oltre 30 giorni fino alla scadenza. Ad esempio, Maria ha tenuto azioni MSFT dal gennaio dello scorso anno al 36 per azione e decide di scrivere il 5 giugno 45 chiamate che riceve un premio di 2,65. Dato che il prezzo di chiusura dell'ultimo giorno di negoziazione (22 maggio) è stato 46,90, un colpo sotto sarebbe 46.50, e dal momento che la scadenza è inferiore a 30 giorni di distanza, la sua chiamata coperta è qualificato e sarà sospeso il periodo delle sue azioni della holding. Se il 5 giugno, la chiamata viene esercitato e le azioni Marys sono chiamati via. Mary si renderà conto guadagni di capitale a breve termine, anche se il periodo delle sue azioni nell'azienda sono stati più di un anno. Per un elenco di linee guida in materia di qualifiche chiamata coperto, si prega di consultare la documentazione ufficiale IRS qui. così come, un elenco di specifiche per quanto riguarda le chiamate coperte qualificato può anche essere trovato alla guida investitori. mette di protezione sono un po 'più semplice, anche se a malapena solo. Se un investitore ha tenuto azioni di una società per più di un anno, e vuole proteggere la loro posizione con un put protettiva, lui o lei sarà ancora qualificato per le plusvalenze a lungo termine. Se le quote fossero state detenute per meno di un anno, dicono undici mesi, e se l'investitore acquista un PUT protettivo anche con più di un mese di scadenza a sinistra, gli investitori tengono periodo verranno immediatamente annullati e gli utili dopo la vendita del magazzino sarà guadagni a breve termine. Lo stesso vale se le azioni del sottostante vengono acquistati mentre si tiene l'opzione put prima della scadenza dateregardless opzioni di quanto tempo il put è stata tenuta prima dell'acquisto quota. Secondo l'IRS, perdite di una sicurezza non possono essere riportati per l'acquisto di un altro titolo sostanzialmente identico a meno di 30 giorni lasso di tempo. La regola si applica lavaggio vendita a chiamare opzioni pure. Ad esempio, se Beth prende una perdita su uno stock, e acquista l'opzione call di quello stesso magazzino entro trenta giorni, non sarà in grado di rivendicare la perdita. Invece, la perdita Beths sarà aggiunta al premio dell'opzione call, e il periodo della chiamata in attesa inizierà a partire dalla data che lei ha venduto le azioni. Al momento di esercitare la sua chiamata, la base di costo delle sue azioni di nuova emissione includerà il premio di chiamata, così come il riporto perdite dalle azioni. Il periodo di queste nuove azioni tenendo inizierà alla data di esercizio chiamata. Allo stesso modo, se Beth dovesse prendere una perdita su un'opzione (call o put) e comprare una simile scelta dello stesso ceppo, la perdita della prima opzione sarebbe annullato, e la perdita sarebbe aggiunto al premio della seconda opzione . Infine, concludiamo con il trattamento fiscale delle straddle. Le perdite fiscali su straddle sono rilevati solo nella misura in cui compensare i guadagni sulla posizione opposta. Se Chris dovesse entrare in una posizione di straddle, e dispone della chiamata in perdita di 500, ma ha plusvalenze non realizzate su 300 sulle put, Chris sarà solo in grado di rivendicare una perdita di 200 sulla dichiarazione dei redditi per l'anno in corso. (Vedi articolo correlato. Come La Regola Straddle crea opportunità fiscali per le opzioni Traders) Imposte sul opzioni sono incredibilmente complessa, ma è imperativo che gli investitori costruire una forte familiarità con le norme che disciplinano tali strumenti derivati. Questo articolo non è affatto una presentazione approfondita dei fastidi che disciplinano trattamenti fiscali opzione e dovrebbe servire solo come una richiesta di ulteriori ricerche. Per un elenco completo dei fastidi fiscali, si prega di cercare un professional. Stocks fiscali, obbligazioni ecc - gt Investire questioni fiscali - gt commerciale data e data di regolamento del commercio Data vs Data di regolamento, ultimo giorno di contrattazione per il 2016 quando gli investimenti, come azioni, obbligazioni, ecc vengono acquistati o venduti, ci sono due date importanti - la data di negoziazione. e la data di regolamento. La data di negoziazione è il giorno in cui si verifica l'operazione, e la data di regolamento è il giorno in cui viene effettuato il pagamento, e il trasferimento del possesso da parte del venditore al compratore. La data di regolamento è di solito 3 giorni lavorativi successivi alla data di negoziazione per le azioni, o di un giorno lavorativo dopo la data di negoziazione di opzioni call e put. L'acquirente non possiede il titolo fino alla data di regolamento. Questo è importante quando il commercio è fatto vicino alla data di stacco cedola. o quando il commercio è fatto a fine anno, ma non si accontenta fino a dopo la fine dell'anno. L'utile o la perdita in vendita vengono registrati durante l'anno fiscale della data di regolamento. Le operazioni IT133 Stock Exchange - Data di disposizione di azioni (successivamente annullata), è stato rilasciato nel mese di novembre 1973 chiarire la questione di quando la proprietà è stata trasferita ai fini fiscali. Prima del 1973 era stata usata la data di negoziazione, ma IT133 confermato che per gli anni fiscali 1974 e successivi alla data di regolamento è usato come la data in cui la proprietà è trasferita all'acquirente. Questo chiarimento era necessario per operazioni che hanno una data di negoziazione prima della data di chiusura dell'esercizio e la data di regolamento dopo la chiusura dell'esercizio, per cui l'operazione potrebbe essere registrato durante l'anno fiscale appropriata. Si noti che IT133 non ha affrontato se la data di negoziazione o data di regolamento devono essere utilizzati per il tasso di cambio da utilizzare per la conversione degli acquisti in valuta estera. Ultimo giorno di contrattazione 2016 L'ultima data di negoziazione per il 2016 per le scorte quotate canadesi sarà Venerdì 23 dicembre, al fine di registrare il guadagno o la perdita per l'anno fiscale 2016. scorte canadesi acquistati o venduti dopo il 23 dicembre sono regolati nel 2017, in modo da eventuali plusvalenze o minusvalenze da vendita si applicano al periodo d'imposta 2017 anziché al periodo d'imposta 2016. Le borse canadesi, come il TSX, sono chiusi su entrambi i giorni di Natale e Santo Stefano (26 dicembre e 27, perché 25 dicembre è una Domenica). L'ultima data di negoziazione per il 2016 per gli Stati Uniti le scorte quotate sarà Martedì 27 dicembre. Gli scambi statunitensi, come NASDAQ, NYSE e CBOE, non sono chiusi per il giorno di Santo Stefano. Canada Revenue Agency Risorse: Revised: 13 dicembre 2016 Il browser non supporta JavaScript. Si prega di accedere alla pagina web utilizzando un altro browser. Copyright 2002 - 2017 Boat Harbour Investments Ltd. Tutti i diritti riservati Sede La riproduzione di informazioni da TaxTips. ca Facebook Twitter Google mensile Iscrizione Newsletter notifica Whats New E-mail RSS News Feed Le informazioni contenute in questo sito non è destinato a essere un sostituto per consulenza professionale. Ogni situazione è diversa persone, e un consulente professionale in grado di assistere i clienti nell'utilizzo delle informazioni contenute in questo sito a vostro vantaggio. Si prega di consultare il nostro disclaimer quanto riguarda l'uso delle informazioni sul nostro sito, e la nostra politica sulla privacy per quanto riguarda le informazioni che possono essere raccolte da visitatori del nostro site. If si lavora per una grande azienda, è probabile che stock option ai dipendenti i benefici (ESOP) sono stati sostituiti con limitato della Units (RSU). Ci sono differenze significative tra trattamento fiscale dei ESOP e RSU. In questo post, vedremo come RSU sono tassati per i residenti canadesi. Le unità azioni vincolate sono semplicemente una promessa di emettere azioni a un certo futuro data di maturazione (s) fornito alcune condizioni (s) (spesso solo di essere un dipendente della società alla data di maturazione) sono soddisfatte. E 'importante distinguere RSU da restricted stock (RSA). RSA sono stock grant in cui i dipendenti non possono vendere o trasferire le azioni fino a che non maturano, ma hanno diritto a pagamenti di dividendi. RSA sono impopolare in Canada a causa del loro trattamento fiscale: l'FMV della sovvenzione RSA è tassato come reddito da lavoro dipendente in concessione, ma i dipendenti riceveranno il denaro dalla vendita dopo il giubbotto sovvenzioni, che può essere molti anni più tardi. Come le stock option, non vi sono implicazioni fiscali quando RSU sono concessi a un dipendente. Al momento della maturazione, la FMV delle sovvenzioni RSU quote maturate è considerato come reddito da lavoro dipendente. A partire dal 2011, il Canada Revenue Agency richiede i datori di lavoro di trattenere le tasse sui benefici dei dipendenti, tra cui RSU. Pertanto, il datore di lavoro sarà probabilmente vendere una parte delle azioni vincolate investito e rimettere al CRA. La FMV di azioni vincolate e imposte trattenute saranno aggiunti al reddito da lavoro dipendente (Linea 101) e sul reddito dedotto (Linea 437) della ricevuta di T4 per l'esercizio. Il dipendente deve tenere traccia delle azioni vincolate FMV al momento della maturazione. Se ci sono più eventi di maturazione, la base di costo rettificato del titolo deve essere calcolato. Quando le scorte a seguito della vendita, la differenza tra i proventi della vendita e la base di costo rettificato delle azioni deve essere riportato nella Tabella 3 plusvalenze (o perdite). Diamo un esempio. Sue lavora per ABC Corp. ed ha ricevuto 300 Rsu il 1 ° maggio 2011. esimo del premio sarà matureranno ogni 6 mesi previsti Sue è impiegato alla data di maturazione. Sues primo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° novembre 2011. ABC è stato scambiato a 10 e fa causa datore di lavoro ha venduto 23 azioni e rinviato la ritenuta alla fonte a CRA. Sues secondo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° maggio 2012. ABC è stato scambiato a 12 e fa causa datore di lavoro di nuovo ceduto 23 azioni e rinviato la ritenuta alla fonte a CRA. In entrambi i casi, il suo datore di lavoro compreso 500 e 600 nel reddito da lavoro dipendente e 230 e 276 delle imposte sul reddito deducibili in Sues T4 rispettivamente 2011 e 2012. Si noti che, a differenza delle stock option che possono beneficiare della detrazione di stock option e, quindi, sono tassati al 50 per cento, non vi è alcun trattamento fiscale favorevole riservato alle RSU. Il 15 maggio 2012, ABC ha colpito 15 e Sue ha venduto le 54 azioni di ABC Corp. che detiene. Sues base di costo rettificato è di 11 (27 azioni acquistate a 10 e 27 azioni acquistate a 12). Dal momento che lei ha venduto per 15, i suoi guadagni in conto capitale sono 216, che lei avrebbe dichiarato al momento del deposito del suo ritorno fiscale 2012 nella Tabella 3. Questo articolo ha 30 commenti Grazie per il posto tempestivo. Il mio primo giro di RSU giubbotto questa settimana. Sulla base della vostra esempio in cui 23 dei RSU sono venduti a pagare le tasse, presumo che solo la metà del reddito di lavoro dipendente da RSU viene aggiunto al reddito (simile a stock options). È che proprio Michael: Buon punto. Non vi è alcuna stock option detrazione disponibile per RSU. Pertanto, l'intero FMV delle azioni maturate vengono aggiunti al reddito da lavoro dipendente e non vi è alcuna compensazione detrazione di stock option. 8220Lets prendono un esempio. Sue lavora per ABC Corp. ed ha ricevuto 600 Rsu il 1 ° maggio 2011. esimo del premio sarà matureranno ogni 6 mesi previsti Sue è impiegato alla data di maturazione. Sues primo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° novembre 2011. 8221 Sembra come qualcosa che non va qui. 16 di 600 non è 50. La mia azienda ha venduto 23 delle mie RSU per coprire le tasse per molti anni (la mia aliquota marginale è 46), ha emesso i miei T4S in tal senso, e mi ha assicurato che questa è la tassa corretta trattamento di RSU. Pensi che sono corretti Greg: Oops. Naturalmente, dovrebbe essere di 300 unità in modo che 16 300 è 50. It8217s solo a partire dal 2011 che CRA richiede i datori di lavoro a trattenere l'imposta sui benefici dei dipendenti. Prima che la maggior parte dei datori di lavoro non hanno trattenere l'imposta sui benefici delle azioni. Poiché sembra che il vostro datore di lavoro trattenuto e versato imposte anche prima, non vi è alcun problema qui. Il datore di lavoro sta facendo la cosa giusta. Ok, sì, 300 ha un senso. Ma ora il tuo esempio è coerente con il commento di cui sopra che RSU FMV è completamente è tassato come reddito. Il mio datore di lavoro vende solo per coprire 50 delle imposte che sarebbero dovute sul reddito, lo stesso di stock option. Mi dicono che i loro consulenti fiscali indicano che le aliquote fiscali sui RSU e stock opions sono gli stessi, ma non sono mai stato in grado di confermare direttamente questo. Greg: I8217m affatto un esperto fiscale, così ho può essere scambiato su questo. La mia comprensione è che, poiché RSU sono in genere concessi con un prezzo di esercizio pari a 0 (che è inferiore alla FMV del magazzino al momento della sovvenzione), la detrazione di stock option non è disponibile.
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